Details

Autor(en) / Beteiligte

• Hausen, Carola
• Spahn, Marcus
• Bednarz, Ralf
• Ferme, Marco
• Fuhrmann, Antonia
• Geiken, Manfred
• Heidenreich, Jürgen
• Janas, Harald
• Onwuasoanya, Christel
• Schmitz, Peter

Titel

Entgeltabrechnung : Alle wichtigen Fälle für die Praxis

Auflage

9th ed

Ort / Verlag

Freiburg : Haufe Lexware Verlag,

Erscheinungsjahr

2022

Link zum Volltext

• WISO eBooks Wirtschaftswissenschaften

Beschreibungen/Notizen

• Cover -- Hinweis zum Urheberrecht -- Titel -- Impressum -- Vorwort -- Inhaltsverzeichnis -- Teil 1: Entgeltabrechnung konkret - Beispielberechnungen und Erläuterungen -- 1 Abfindungen -- 1.1 Fünftelregelung bei Zusammenballung von Einkünften -- 1.2 Berechnung mit sonstigem Bezug -- 1.3 Zahlung im Folgejahr mit ermäßigter Besteuerung -- 1.4 Zahlung im Folgejahr ohne ermäßigte Besteuerung -- 1.5 Zahlung nach Ende des Beschäftigungsverhältnisses -- 1.6 Abfindung und Krankengeldbezug -- 2 Abwälzung, pauschale Lohnsteuer -- 2.1 Minijob und Hauptbeschäftigung -- 2.2 Minijobber mit Steuerklasse V -- 2.3 Direktversicherung -- 2.4 Kurzfristige Beschäftigung -- 2.5 Dienstwagen (Privatnutzung) -- 3 Aufmerksamkeiten -- 3.1 Arbeitsessen, außergewöhnlicher Einsatz -- 3.2 Verzehr im Betrieb, Kaffee, Tee, Gebäck -- 3.3 Geschenkgutschein -- 3.4 Sachgeschenk, Wert unter 60 EUR -- 3.5 Sachgeschenk, Wert über 60 EUR -- 3.6 Geld- und Sachgeschenk -- 3.7 Geldgeschenk -- 4 Aushilfslöhne -- 4.1 Mehrere Minijobs -- 4.2 Ein Minijob, gesetzlich krankenversichert -- 4.3 Ein Minijob, privat krankenversichert -- 4.4 Abrechnung nach den ELStAM -- 4.5 Rentnerbeschäftigung, Minijob -- 4.6 Kurzfristige Beschäftigung -- 4.7 Kurzfristige Beschäftigung, Arbeitgeber trägt Lohnsteuer -- 4.8 Kurzfristige Beschäftigung, Arbeitnehmer trägt Lohnsteuer -- 5 Auslagenersatz -- 5.1 Einkäufe durch Mitarbeiter -- 5.2 Garagenmiete -- 5.3 Telefonkosten mit Gesprächsnachweis -- 5.4 Telefonkosten ohne Gesprächsnachweis -- 5.5 Fortbildungskosten, Sprachkurs -- 5.6 Knöllchenersatz -- 5.7 Arbeitnehmer verauslagt Kosten -- 5.8 Pauschaler Auslagenersatz -- 5.9 Pauschale Stromkostenerstattung für Elektrofahrzeuge -- 5.10 Werbungskostenersatz -- 5.11 Werkzeuggeld -- 6 Auslandsreisekosten -- 6.1 Auslandspauschalen -- 6.2 Pauschale Übernachtungskosten -- 6.3 Übernachtung mit und ohne Frühstück.
• 6.4 Kürzung der Verpflegungspauschale bei Länderwechsel -- 6.5 Unterschiedliche Verpflegungspauschalen -- 6.6 Fähraufenthalt -- 6.7 Wechselnde Einsatzstellen im Ausland -- 7 Betriebliche Altersversorgung -- 7.1 Nebeneinander externer und interner Durchführungswege -- 7.2 Zusammentreffen Steuerbefreiung und Pauschalbesteuerung -- 7.3 Voraussetzungen für Steuerfreiheit -- 7.4 Entgeltumwandlung von Einmalzahlungen, Pensionszusage -- 7.5 Steuerfreie betriebliche Altersversorgung und Vererblichkeit -- 7.6 Kapitalwahlrecht, kurzfristige Ausübung -- 7.7 Kapitalwahlrecht, frühzeitige Ausübung -- 7.8 BAV-Förderbetrag für Geringverdiener -- 8 Betriebsveranstaltung -- 8.1 Betriebsausflug einzelner Abteilungen -- 8.2 Motivationsveranstaltung -- 8.3 Konzertbesuch und Abgrenzung zu einem geselligen Ereignis -- 8.4 Betriebsausflug mit Werksbesichtigung beim Kunden -- 8.5 Mehr als 2 Veranstaltungen im Jahr -- 8.6 Ausflug mit Übernachtung -- 8.7 Angehörige feiern mit -- 8.8 Shuttle-Transfer zur Veranstaltung -- 8.9 Absagen oder Nichterscheinen von Kollegen -- 8.10 Konzern-Betriebsveranstaltung -- 8.11 Gemischte Betriebsveranstaltung -- 8.12 Wahlrecht zur Pauschalierung der Betriebsveranstaltung -- 8.13 Umsatzsteuer -- 9 Bewirtungskosten -- 9.1 Arbeitnehmerbewirtung -- 9.2 Geschäftsfreunde -- 9.3 Arbeitsbesprechung (regelmäßige) -- 9.4 Belohnungsessen -- 10 Dienstwagen -- 10.1 Übernahme von Leasingraten durch Arbeitnehmer -- 10.2 Familienheimfahrten -- 10.3 Zuzahlungen durch den Arbeitnehmer -- 11 Dienstwagen, 1-%-Regelung -- 11.1 Kfz mit Sonderausstattung -- 11.2 Kfz mit nachträglich eingebauter Sonderausstattung -- 11.3 Pauschalierung, 15 Fahrten pro Monat -- 11.4 Pauschalierung, weniger als 180 Fahrten pro Jahr -- 11.5 Arbeitnehmer trägt Benzinkosten, Minderung in Einkommensteuererklärung.
• 11.6 Arbeitnehmer trägt Benzinkosten, Minderung in monatlicher Lohnabrechnung -- 12 Dienstwagen, Fahrtenbuch -- 12.1 Außendienstmitarbeiter, keine Fahrten Wohnung - erste Tätigkeitsstätte -- 12.2 Mitarbeiter beantragt Fahrtenbuchregelung bei seiner Einkommensteuererklärung -- 13 Dienstwohnung -- 13.1 Steuerfreie Dienstwohnung -- 13.2 Steuerpflichtige Dienstwohnung -- 13.3 Freie Kost und Logis, Unterkunft -- 13.4 Gemeinschaftsunterkunft -- 13.5 Luxuswohnung -- 14 Direktversicherung -- 14.1 Pflichtzuschuss des Arbeitgebers wegen SV-Ersparnis -- 14.1.1 Arbeitgeberzuschuss von 15 % -- 14.1.2 Arbeitgeberzuschuss von 10,5 % -- 14.1.3 Arbeitgeberzuschuss unter 10,5 % -- 14.2 Pauschalbesteuerte Direktversicherungsbeiträge -- 14.2.1 Arbeitgeberleistungen als Einmalbezug, pauschal besteuert -- 14.2.2 Gehaltsumwandlung aus Einmalbezug, pauschal besteuert -- 14.2.3 Gehaltsumwandlung aus laufendem Arbeitslohn, pauschal besteuert -- 14.3 Steuerfreie Direktversicherungsbeiträge -- 14.3.1 Arbeitgeberleistung -- 14.3.2 Gehaltsumwandlung -- 14.4 Arbeitgeberzuschuss bei Geringverdienern -- 14.4.1 Arbeitgeberzuschuss und Gehaltsumwandlung aus laufendem Arbeitslohn -- 14.4.2 Arbeitgeberzuschuss als Einmalbezug -- 15 Doppelte Haushaltsführung -- 15.1 Beginn der doppelten Haushaltsführung -- 15.2 Versetzung -- 15.3 Ledige mit Fahrten am Ort -- 15.4 Pauschaler Übernachtungskostenersatz -- 15.5 Auswärtstätigkeit -- 15.6 Arbeitnehmer ohne eigenen Hausstand -- 15.7 Wegzug -- 15.8 Familienheimfahrten -- 15.9 Umgekehrte Familienheimfahrten -- 15.10 Entfernungsvoraussetzungen -- 16 Einmalzahlungen -- 16.1 Entgeltarten -- 16.2 Zeitliche Zuordnung -- 16.3 Zeitliche Zuordnung mit Märzklausel -- 16.4 Märzklausel -- 16.5 Urlaubsgeld -- 16.6 Arbeitgeberwechsel und Krankengeldbezug -- 16.7 Unterjähriger Beginn/Wegfall der Versicherungspflicht.
• 16.8 Unterjährige Beitragsgruppenveränderung, durchgängige Versicherungspflicht in allen SV-Zweigen -- 16.9 Beitragspflichtiger Anteil, Ermittlung -- 16.10 Beitragsberechnung -- 16.11 Rückwirkende Korrektur -- 16.12 Rückwirkende Korrektur, Behandlung der Nachzahlung als neue Einmalzahlung -- 16.13 Fälligkeit der Beiträge -- 16.14 Rückzahlung des Weihnachtsgeldes an Arbeitgeber, auflösende Bedingung -- 16.15 Verzicht des Arbeitnehmers auf Weihnachtsgeld -- 17 Einsatzwechseltätigkeit -- 17.1 Täglicher Betriebsbesuch -- 17.2 Wöchentlicher Betriebsbesuch -- 17.3 Tägliche Rückkehr zur Wohnung -- 17.4 Unbefristeter Kundeneinsatz -- 17.5 Täglich mehrere Einsatzstellen -- 17.6 Auswärtige Übernachtung unter 3 Monaten -- 17.7 Auswärtige Übernachtung über 3 Monate -- 17.8 Sammelbeförderung -- 18 Essenszuschuss -- 18.1 Kantinenmahlzeiten, Zuzahlung überschreitet den Sachbezugswert -- 18.2 Kantinenmahlzeiten, Zuzahlung in Höhe des Sachbezugswerts -- 18.3 Kantinenmahlzeiten, Zuzahlung unterschreitet den Sachbezugswert -- 18.4 Kantinenessen zu unterschiedlichen Preisen -- 18.5 Kantinenessen, verpachtete Kantine -- 18.6 Essenszuschuss, digitaler Essensgutschein -- 18.7 Barlohnumwandlung für Essenszuschüsse -- 19 Fahrten Wohnung - erste Tätigkeitsstätte -- 19.1 Fahrtkostenzuschuss ohne Nachweis der Fahrtage -- 19.2 Fahrtkostenzuschuss bei planmäßigem Homeoffice oder Teilzeit -- 19.3 Pauschaler Fahrtkostenzuschuss mit Nachweis der Fahrtage -- 19.4 Erstattung der Bahnfahrkarte -- 19.5 Jobticket -- 19.6 BahnCard als Jobticket -- 19.7 Dienstwagen (ohne Pauschalierung) -- 19.8 Dienstwagen (mit Pauschalierung) -- 19.9 Maßgebliche Straßenverbindung für Entfernungspauschale -- 20 Freibetrag -- 20.1 ELStAM-Datenbank -- 20.2 Fehlender Kinderfreibetrag -- 20.3 Nachträgliche Eintragung -- 20.4 Übungsleiter (neben Hauptbeschäftigung) -- 20.5 Übungsleiterpauschale.
• 20.6 Übungsleiter (Minijobber) -- 20.7 Übungsleiter (arbeitsuchend) -- 21 Geringfügig entlohnte Beschäftigung -- 21.1 Versicherungsrechtliche Beurteilung nach Personengruppen -- 21.1.1 Gesetzlich Krankenversicherte -- 21.1.2 Privat Krankenversicherte -- 21.1.3 Studenten -- 21.1.4 Trainertätigkeit -- 21.1.5 Beamte -- 21.2 Arbeitsentgelt -- 21.2.1 Weihnachtsgeld -- 21.2.2 Schwankendes Arbeitsentgelt, unvorhersehbarer Einsatz -- 21.2.3 Schwankendes Arbeitsentgelt, unvorhersehbarer Einsatz (Ausnahmeregelung) -- 21.2.4 Mindestbeitragsbemessungsgrundlage bei Option zur vollen Rentenversicherungspflicht -- 21.3 Monatliche Arbeitsentgeltgrenze -- 21.4 Mehrere geringfügig entlohnte Beschäftigungen und Berücksichtigung der Arbeitsentgeltgrenze -- 21.5 »Arbeit auf Abruf« und Phantomlohn -- 22 Jahresarbeitsentgelt -- 22.1 Urlaubsgeld -- 22.2 Überstundenvergütung (tatsächliche Überstunden) -- 22.3 Überstundenvergütung (dauernd pauschal) -- 22.4 Jubiläumszuwendung -- 22.5 Geburtsbeihilfe -- 22.6 Bereitschaftsdienstzulage -- 22.7 Werkswohnung -- 22.8 Jahreswagen -- 22.9 Vermögenswirksame Leistungen -- 22.10 Provision -- 22.11 Erfolgsbeteiligung -- 23 Jahresarbeitsentgeltgrenze -- 23.1 Erstmalige Arbeitsaufnahme nach dem 31.12.2002 -- 23.2 Erstmalige Arbeitsaufnahme und Übergrenzer vor/am Stichtag 31.12.2002 -- 23.3 Erstmalige Arbeitsaufnahme aber kein Übergrenzer vor/am Stichtag 31.12.2002 -- 23.4 Feste Bezüge und laufende und einmalige Einnahmen -- 23.5 Feste Bezüge und variable Entgelte -- 23.6 Schwankende Bezüge, Stundenlohn -- 23.7 Schwankende Bezüge, vorausschauende Betrachtung -- 23.8 Zeitpunkt der Ermittlung -- 23.9 Bevorstehende Gehaltserhöhung, Prüfungszeitpunkt -- 23.10 Rückwirkende Gehaltserhöhung -- 23.11 Kurzarbeit -- 23.12 Elternzeit -- 23.13 Arbeitszeitreduzierung, Befreiung von der Krankenversicherungspflicht.
• 23.14 Jahresarbeitsentgeltgrenze holt Arbeitsentgelt ein.
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