Details

Autor(en) / Beteiligte

• Kurz, Dieter
• Meissner, Gabi
• Peter, Katharina
• Rittig, Manuela

Titel

Umsatzsteuer

Auflage

20th ed

Ort / Verlag

Freiburg : Schäffer-Poeschel Verlag für Wirtschaft Steuern Recht GmbH,

Erscheinungsjahr

2022

Beschreibungen/Notizen

• PublicationDate: 20220407
• Cover -- Hinweis zum Urheberrecht -- Titel -- Impressum -- Inhaltsverzeichnis -- Teil A Einführung in das Umsatzsteuerrecht -- 1 Funktionsweise des Umsatzsteuersystems -- 2 Aufbau des Umsatzsteuergesetzes -- 3 Die allgemeinen Vorschriften des Umsatzsteuergesetzes über die Ausgangsumsatzsteuer ( 1 bis 13b UStG) -- 3.1  1 UStG -- 3.2  4 und 4b UStG -- 3.3  10 und 12 UStG -- 3.4  13 bis 13b UStG -- 4 Übersicht über die Umsatzarten des Umsatzsteuergesetzes -- 5 Übersicht über die Umsatzart Lieferungen und sonstige Leistungen gegen Entgelt ( 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG) -- Teil B Die Steuerbarkeit nach dem Haupttatbestand Lieferungen und sonstige Leistungen gegen Entgelt ( 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG) -- 1 Allgemeines -- 2 Steuerbarkeit von Lieferungen -- 2.1 Grundsätzliches zur Lieferung -- 2.2 Sonderregelung nach  1 Abs. 1a UStG für Geschäftsveräußerungen im Ganzen -- 2.2.1 Unternehmen im Ganzen -- 2.2.2 In der Gliederung des Unternehmens gesondert geführter Betrieb -- 2.2.3 Veräußerung von Grundstücken als Geschäftsveräußerung i. S. v.  1 Abs. 1a UStG -- 3 Lieferort bei Lieferung mit Warenbewegung (Beförderungs- und Versendungslieferung) -- 3.1 Allgemeines -- 3.2 Problemfälle der Beförderungs- und Versendungslieferung -- 3.2.1 Rechtsgeschäftsloses Verbringen -- 3.2.2 Problemkreis gebrochene Versendungslieferung, gebrochene Beförderungs- oder Versendungslieferung -- 3.2.3 Problemkreis Sammelladung (bzw. Beipacksendung) -- 3.2.4 Problemkreis Umkartierung (Umdisponierung) -- 3.2.5 Problemkreis Lieferung in Leitungen -- 3.2.6 Problemkreis Verlust der Ware auf dem Transport -- 3.2.7 Sachgesamtheit -- 3.3 Mehrere Lieferungen bei nur einer Beförderung oder Versendung (Reihengeschäft) -- 3.4 Sonderregelung des  3 Abs. 8 UStG -- 3.5 Sonderregelung nach  3c UStG -- 4 Lieferort bei Lieferungen ohne Warenbewegung.
• 5 Sonderregelung für den Lieferort nach  3c UStG -- 5.1 Allgemeines -- 5.2 Keine Erwerbsbesteuerung -- 5.3 Fallvarianten des  3c UStG -- 5.3.1 Grundfall -- 5.3.2 Fernverkauf mit aus dem Drittlandsgebiet über einen anderen Mitgliedstaat eingeführten Gegenständen ( 3c Abs. 2 Satz 1 UStG) -- 5.3.3 Fernverkauf aus dem Drittland bis 150 € ( 3c Abs. 3 Satz 1 UStG) -- 5.3.4 Vereinfachungsregel des  3c Abs. 4 i. V. m.  3a Abs. 5 Satz 3 UStG -- 5.3.5 Ausschluss des Fernverkaufs für bestimmte Warengruppen -- 5.3.6 Prüfungsschema für die Bestimmung des Lieferorts nach  3c UStG: -- 5.4 Einzelheiten zur Geringfügigkeitsschwelle nach  3c Abs. 4 UStG -- 5.5 Beispiele zu  3c UStG -- 6 Steuerbarkeit von sonstigen Leistungen -- 6.1 Allgemeines -- 6.2 Begriff der sonstigen Leistung -- 6.3 Ort der sonstigen Leistung -- 6.3.1 Allgemeines -- 6.3.2 Grundsätze -- 6.3.3 Sonstige Leistungen im Zusammenhang mit Grundstücken -- 6.3.4 Sonstige Leistungen im Zusammenhang mit Messen und Ausstellungen -- 6.3.5 Ort der Vermietung von Beförderungsmitteln -- 6.3.6 Ort der Arbeiten an Gegenständen und deren Begutachtung -- 6.3.7 Leistungsort bei künstlerischen, wissenschaftlichen, unterrichtenden, sportlichen, unterhaltenden oder ähnlichen Leistungen (Leistungen i. S. d.  3a Abs. 3 Nr. 3 Buchst. a UStG) -- 6.3.8 Einräumung von Eintrittsberechtigungen -- 6.3.9 Restaurationsleistungen -- 6.3.10 Ort der Vermittlungsleistungen -- 6.3.11 Ort der Besorgungsleistungen -- 6.4 Ort der sonstigen Leistungen i. S. v.  3a Abs. 4 UStG -- 6.4.1 Ort der Telekommunikations- sowie der Rundfunk- und Fernsehdienstleistungen -- 6.4.2 Ort der auf elektronischem Weg erbrachten sonstigen Leistungen -- 6.5 Ort der Beförderungsleistungen und der damit zusammenhängenden sonstigen Leistungen -- 6.5.1 Allgemeines.
• 6.5.2 Beförderungsleistungen (keine innergemeinschaftliche Beförderung eines Gegenstandes) -- 6.5.3 Innergemeinschaftliche Beförderung eines Gegenstandes -- 6.5.4 Sonderregelungen nach den  2 bis 7 UStDV -- 6.5.5 Ort der mit Beförderungsleistungen zusammenhängenden Leistungen -- 6.6 Ort der Speditionsleistung -- 6.7 Ort der sonstigen Leistung nach  3a Abs. 1 UStG -- 6.8 Ort der sonstigen Leistung nach  3a Abs. 2 UStG -- 7 Werklieferung -- 7.1 Allgemeines -- 7.2 Abgrenzung Werklieferung und Werkleistung -- 7.2.1 Verwendung von Stoffen -- 7.2.2 Zutaten oder sonstige Nebensachen -- 7.2.3 Beschaffung der Stoffe durch den Werkunternehmer -- 7.3 Abgrenzung der Werklieferung zur reinen Lieferung -- 7.4 Zeitpunkt und Ort der Werklieferung -- 7.5 Bemessungsgrundlage bei der Werklieferung -- 8 Übungsfälle zu Lieferungen und sonstigen Leistungen gegen Entgelt -- 8.1 Übungsfälle zum Problemkreis Lieferung - sonstige Leistung -- 8.2 Übungsfälle zum Problemkreis Lieferort -- 8.3 Übungsfälle zum Problemkreis  3 Abs. 8 UStG -- 8.4 Übungsfälle zum Problemkreis Reihengeschäft -- 8.5 Übungsfälle zum Problemkreis  3 Abs. 8 UStG im Reihengeschäft -- 8.6 Übungsfälle zum Problemkreis Ort der sonstigen Leistung -- 8.7 Übungsfälle zum Problemkreis Werklieferung - Werkleistung -- Teil C Inland, Gemeinschaftsgebiet, Ausland -- 1 Allgemeine Ausführungen -- 2 Ausland -- 3 Besonderheiten -- 4 Übungsfälle zum Problemkreis Inland, Ausland, übriges Gemeinschaftsgebiet, Drittlandsgebiet -- Teil D Exportgeschäfte -- 1 Allgemeine Ausführungen -- 2 Ausfuhrlieferung nach  6 Abs. 1 Nr. 1 UStG -- 3 Ausfuhrlieferung nach  6 Abs. 1 Nr. 2 UStG -- 4 Ausfuhrlieferung nach  6 Abs. 1 Nr. 3 UStG -- 5 Ausnahmeregelung des  6 Abs. 3 UStG -- 6 Sonderregelung für den Reiseverkehr -- 7 Lohnveredelung an Gegenständen der Ausfuhr.
• 7.1 Fallgruppe Einfuhr von Gegenständen zwecks Lohnveredelung in das Gemeinschaftsgebiet -- 7.2 Fallgruppe Erwerb eines Gegenstandes zwecks Lohnveredelung -- 8 Innergemeinschaftliche Lieferung und innergemeinschaftlicher Erwerb -- 8.1 Innergemeinschaftlicher Erwerb -- 8.1.1 Weitere Fälle des innergemeinschaftlichen Erwerbs -- 8.1.2 Steuerbefreiungen für den innergemeinschaftlichen Erwerb -- 8.1.3 Berechnung der Steuer -- 8.2 Nach  6a UStG steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung -- 8.3 Nach  6b UStG steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung in ein Konsignationslager -- 8.4 Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte -- 8.5 Beispiele zu innergemeinschaftlichen Lieferungen und Erwerben -- 8.6 Steuerliche Erfassung des innergemeinschaftlichen Erwerbs -- 9 Weitere Leistungen im Zusammenhang mit dem Export -- 10 Übungsfälle -- 10.1 Übungsfälle zum Problemkreis steuerfreie Ausfuhrlieferungen -- 10.2 Übungsfälle zum Problemkreis Ausfuhrlieferungen im Reiseverkehr -- 10.3 Übungsfälle zur Lohnveredelung an Gegenständen der Ausfuhr -- 10.4 Übungsfälle zum Problemkreis innergemeinschaftliche Lieferungen -- 10.5 Übungsfälle zum innergemeinschaftlichen Reihengeschäft -- Teil E Leistungsaustausch -- 1 Allgemeines -- 1.1 Zwei Beteiligte -- 1.2 Leistung und Gegenleistung -- 1.3 Wirtschaftliche Verknüpfung -- 2 Fehlender Leistungsaustausch -- 3 Erbschaft -- 3.1 Allgemeines -- 3.2 Unternehmereigenschaft des Erben -- 3.3 Weitere Nachwirkungen der Unternehmereigenschaft des Erblassers -- 4 Schenkung -- 5 Schadensersatz -- 5.1 Allgemeines -- 5.2 Entschädigung für eine Leistung aufgrund gesetzlicher oder behördlicher Anordnung -- 5.3 Entschädigungen aufgrund von Vertragsverletzungen -- 5.4 Entschädigung aufgrund unerlaubter Handlung -- 5.5 Entschädigung bzw. Entgeltminderung aufgrund mangelhafter bzw. verspäteter bzw. nur teilweiser Vertragserfüllung.
• 5.6 Zahlungen bei fortbestehender Leistungsbereitschaft -- 5.7 Versicherungszahlungen -- 5.8 Abfindungen -- 5.9 Mischfälle von Leistungsaustausch und Schadensersatz -- 5.10 Mischfälle von Schadensersatz und fiktiven entgeltlichen Leistungen gem.  3 Abs. 1b und Abs. 9a UStG -- 6 Übungsfälle zum fehlenden Leistungsaustausch -- Teil F Bemessungsgrundlage bei steuerpflichtigen Leistungen nach  1 Abs. 1 Nr. 1 Satz 1 UStG -- 1 Allgemeines -- 2 Abgekürzter Zahlungsweg -- 3 Zuschüsse -- 3.1 Zuschuss als Entgelt für eine Leistung des Zuschussempfängers an den Zuschussgeber -- 3.2 Zuschuss als Entgelt i. S. d.  10 Abs. 1 Satz 3 UStG -- 3.3 Echte nicht steuerbare Zuschüsse -- 4 Durchlaufende Posten -- 5 Entgeltminderungen -- 5.1 Allgemeines -- 5.2 Entgeltminderungen bei Vergütungen an nicht unmittelbar nachfolgende Leistungsempfänger -- 5.3 Entgeltminderung wegen Uneinbringlichkeit des Entgelts -- 6 Mindestbemessungsgrundlage -- 7 Übungsfälle zur Bemessungsgrundlage nach  10 Abs. 1 UStG -- Teil G Steuersätze -- 1 Übersicht über die Steuersätze -- 2 Allgemeine Grundsätze -- 2.1 Nebenleistungen -- 2.2 Werklieferungen -- 2.3 Sachgesamtheiten -- 3 Ermäßigter Steuersatz bei Lieferungen nach  12 Abs. 2 Nr. 1 UStG -- 3.1 Land- und forstwirtschaftliche Erzeugnisse -- 3.2 Futtermittel -- 3.3 Lebensmittel -- 3.4 Verlagserzeugnisse und Erzeugnisse des grafischen Gewerbes -- 3.5 Fahrzeuge für Behinderte, Körperersatzstücke und ähnliche Gegenstände (Nr. 51 und 52 der Anlage 2) -- 3.6 Kunstgegenstände und Sammlungsstücke (Nr. 53 und 54 der Anlage 2) -- 4 Abgabe von Speisen und Getränken zum Verzehr an Ort und Stelle -- 5 Ermäßigter Steuersatz nach  12 Abs. 2 Nr. 2 UStG bei der Vermietung von Gegenständen der Anlage 2 -- 6 Ermäßigter Steuersatz nach  12 Abs. 2 Nr. 6 UStG -- 7 Ermäßigter Steuersatz nach  12 Abs. 2 Nr. 7 UStG.
• 8 Ermäßigter Steuersatz nach  12 Abs. 2 Nr. 8 UStG.
• Long description: Optimal für Studienzwecke, zur Vorbereitung auf die steuerlichen Berufsexamina und für die tägliche Beratungspraxis. Alle wichtigen Themenbereiche werden anschaulich dargestellt und anhand zahlreicher Beispiele, Übungsfälle und Checklisten ausführlich erläutert.  Die 20. Auflage wurde grundsätzlich überarbeitet und berücksichtigt u.a. die gesetzlichen Änderungen durch das sogenannte Umsatzsteuer-Digitalpaket, die Übernahme der Senatex-Rechtsprechung des EuGH zur rückwirkenden Rechnungsberichtigung, die vielfältigen Auswirkungen der Corona-Steuerhilfegesetze, die Änderungen bei der Unternehmereigenschaft sowie die Steuerschuldumkehr bei Werklieferungen. Rechtsstand: 1. Januar 2022
• Biographical note: Dieter Kurz Dieter Kurz, Regierungsdirektor a.D. im Finanzministerium Baden-Württemberg, Stuttgart. Gabi Meissner Prof. Dr. Gabi Meissner, Hochschule für öffentliche Verwaltung und Finanzen Ludwigsburg, Lehrbeauftragte am Masterstudiengang Taxation der Universität Freiburg. Katharina Peter Katharina Peter, Steuerberaterin, Lehrbeauftragte am Masterstudiengang Taxation der Hochschule Aalen, Dozentin an der Steuerfachschule Dr. Endriss Manuela Rittig Manuela Rittig, M. A. Taxation, Dipl.-Finanzwirtin, Finanzamt für Groß- und Konzernbetriebsprüfung Frankfurt a. M., Lehrbeauftragte an der DHBW Karlsruhe und der Finanzfachhochschlule Ludwigsburg, Dozentin in der StB-Aus- und Fortbildung.
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